- Каким налогом облагается продажа земли?
- Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
- Сумма налога
- Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2024 году
- Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?
- Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц
Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2024 году?
Как продать земельный участок в 2024 году?
Каким налогом облагается продажа земли?
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Налог с продажи земельного участка в 2024 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:
- Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):
- в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
- в результате приватизации;
- при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.
В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.
- В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.
Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.
Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:
- при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
- участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.
Сумма налога
Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2021 году за 1,2 млн.рублей. В 2024 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?
Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.
Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.
Например:
1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.
Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.
НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.
2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.
1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)
При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:
- при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
- при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2024 году
Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.
Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.
Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2024 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2024 года.
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.
Примеры заполненной декларации при:
Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.
Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?
Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:
- Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
- Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
- Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
- чек;
- банковская выписка;
- расписка продавца;
- ПКО или платежное поручение.
С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.
Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:
Здравствуйте. Подскажите, если продать участок с кадастровой стоимостью 2,4 млн. руб., в собственности менее трёх лет, по 1/2 доли и разным покупателям, а так же применить налоговый вычет 1 млн. и в разный налоговый период, то налог 13% будет начислен с продажи? Заранее спасибо за ответ.
Каждому владельцу доли полагается имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей в не зависимости от налогового периода, при условии что продажа земли оформляется по двум ДКП (не общим договором). Получается 1,2 млн.руб. — 1 млн.руб. = 200 тыс. руб. В итоге каждому придется заплатить 13% от полученной суммы — 26 000 рублей.
Это самая минимальная сумма или можно ещё как то уменьшить налог? Спасибо за ответ.
Да. Больше никак.
Здравствуйте! Купила в 2016 году по договору купли-продажи участок с домом за 1 750 000 руб, продала в 2019 году за 20 млн руб. Кадастровая стоимость 14 млн. Какую сумму налога я должна заплатить? Спасибо
С разницы продажи, налог составит 20 млн. руб. — 17,5 млн. руб. = 2,5 млн. руб. * 13% = 325 тыс. рублей.
Это самая минимальная сумма или можно ещё как то уменьшить налог? Спасибо за ответ.
Ответили выше на Ваш вопрос.
добрый день! приобрели участок в 2016 году, за 500 т.р. хотим продать в 2019 за 1000 т.р. я правильно поняла что могу использовать имущественный вычет и не платить налог? куда для этого обращаться?
Правильно! Куда обратиться, дописали в последнем пункте статьи.
Здравствуйте! В 2017 году по договору дарения получил земельный участок 4 сотки. Сейчас собираюсь продать его за 560 000 рублей. Какую сумму налога должен заплатить?
Тут зависит от кадастровой стоимости участка, напишите стоимость? Узнать можете по инструкции — https://nedexpert.ru/zemlja/kadastrovyj-uchet/kadastrovaja-stoimost-zemelnogo-uchastka-po-kadastrovomu-nomeru/
Здравствуйте. Подскажите, если мы продаем долю земельного участка по кадастровой стоимости… Как мы рассчитываем налог?
Опешите подробней ситуацию: размер доли, использовали ли Вы вычет и др. Логика расчета приведена в статье, уточните, в чем трудность?
Кадастровая стоимость участка 8 391 360,24 (4 собственника). При расчете налога нам нужно учитывать коэффициент 0,7 и получившуюся сумму сравнивать с суммой договора (2 097 840,06) или можем сразу умножить на 13%?
Добрый день. Муж получил два граничащих садовых участка с недвижимостью в наследство после смерти отца в 2009 г. Было оформлено право собственности. В 2017 году было проведено межевание участков с целью уточнения площади, в результате чего участки объединили и зарегистрировали как единый участок земли. В 2018 году сад был продан. Должны ли мы были платить налог на доход от продажи?
Нет. Так как Вы владеете участком более 3 лет, время отчета идет с момента вступления в наследство.
Добрый день. Проконсультируйте пожалуйста. В 2016 году купила земельный участок за 1250,0 т.р., в декабре 2018 я размежевала его на несколько, получила кад. номера, зарегистрировала право. Теперь я планирую один из них продать. Сведения о кадастровой стоимости в кадастровой Выписки содержатся — 150 790,25 руб. В связи с чем встал вопрос. Если я планирую продажу участка за 1000, тыс руб, какая сумма Налога подлежит к уплате? И тут наверное не действует, что купила я его в 2016, будет отсчёт идти от 2018, когда я участки размежевала и зарегистрировала?
Совершенно верно, согласно п. 1 ст. 11.4 ЗК РФ, когда разделяешь участок на несколько, старый земельный участок прекращает свое существование. Избежать уплату налога можно, если применить имущественный вычет.
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, купил земельный участок в 2018 году за 1 млн руб, построил на нем дом и оформил его в 2019 году. Теперь продаю дом за 5 млн руб. С какой суммы я должен буду заплатить налог?
С 4 млн. рублей Вас обяжут заплатить налог.
Добрый день! Участок ЛПХ 20 сот. в собственности до 2016г. Могу ли продать долю 14 сот. соседям? (чтобы не платить налог) или надо провести межевание? У них в собственности 30 сот.
почему то не проходит вопрос…
и как рассчитать налог?
Здравствуйте! По наследству достался дом с участком, моя доля 1/4, остальное племянницы. Через год владения продали за 2100000. Кадастровая земли 2300000, дома 1900000. Продали одной хозяйке, договор один, в котором указано, что я получила 500 тыс., племянница 1600000. Сколько я должна заплатить налога, как правильно рассчитать? Продали в 2019 г., вступили в наследство в 2018. Спасибо!
Вы должны уплатить: 500 т.р × 0,13 = 65 т.р (без применения имущественного вычета). С ним получится отрицательное число, что предполагает без уплаты налога. Но Вам нужно отчитаться в ФНС и подать декларацию.
Будьте добры поясните пожалуйста. В 2012 году куплен земельный участок за 990 т.р., в мае 2015 я размежевал его на 2 участка, зарегистрировала право. Теперь я планирую их продать. Сведения о новой кадастровой стоимости каждого участка — 800 000 руб. и 950 000 руб. Если я планирую продать 1 200 000 руб. и 1 400 000 руб., какая сумма Налога подлежит к уплате? Благодарю!
Налог платить не нужно, так как участок земли регистрировался до принятия закона № 382-ФЗ, то есть до 2016 года. Ранее недвижимость находящаяся в собственности более 3 лет, не подлежит оплате налога.
Здравствуйте! Я — пенсионерка, не работаю; В 2018 году по закону о праве на наследство, после смерти отца, получила земельный участок (земля с/х назначения) с кадастровой стоимостью 455 000 тыс. руб. Сейчас хочу продать этот участок за 770 000 руб. Какой налог мне придётся заплатить? Заранее благодарю!
Если применить имущественный вычет, то налог не нужно платить. Если с разницы — 40450 рублей.
В 2020г планирую продать земельный участок с садовым домом в СНТ. Собственность на дом и землю оформлена в 2009 г. Однако, при уточнении смежной границы с соседом, в 2019г участку был присвоен новый кадастровый номер и, соответственно, дата собственности на участок стала отсчитываться с 2019г. При этом площадь участка и его кадастровая стоимость не изменились. Посоветуйте, пожалуйста, при продаже участка с домом оформлять сделку одним договором купли-продажи с разделением по стоимости ЗУ и Дом, или оформить 2 разных договора на продажу земли и дома на ней?
Здравствуйте, хочу продать земельный участок с домом за 460 тыс. Владею менее 3х лет. Я пенсионер. Какой налог я должна заплатить?
Для расчета нужно знать кадастровую стоимость дома, сколько находится в собственности и применяли ли вычеты.
Покупаю участок 1700 000 продавец хочет указать 1200 000, чтоб не платить налог, кадастровая стоимость 1800 000. Сколько налога сэкономит продавец и как поступить? Налоговый вычет забирать не собираемся. На участке разваленный дом под снос. Подскажите как рассчитывается?
Продавец хочет сэкономить 221000 рублей, если рассчитывать с полной суммы. Вы рискуете потерять 600000 рублей.
Добрый вечер. Получили участок как многодетная семья в январе 2016 года, хотим его продать за 200 т.р., вычет может применяться? Или нужно дождаться 5 лет собственности?
Добрый вечер! Участок ИЖС 20 соток куплен в 2012 году. В 2019 разделен на два участка 8 и 12 соток с новыми кадастровыми номерами. Собственник один участок 8 соток в 2021 году хочет продать. Попадет ли он под налог?
Марина здравствуйте! Узнали что-нибудь? У нас такая же ситуация
Добрый день такая же ситуация…. Не могу найти ответ, в налоговой один ответ, плати. Как так, если участок более 20 лет в собственности, а новый кадастр получен после деления. Прежний и настоящий хозяин одно лицо.
Надо ли платить налог на продажу земельного участка если владеешь 10 лет , но являешься собственником 2-х участков. То есть продающийся — не единственный во владении.
Здравствуйте! Хочу продать дачу в собственности с 2008 года цена по росреестру 300 тр, но планирую продать за 250 тр или 200 тр, мне какую сумму налога от продажи платить? Спасибо.
Здравствуйте, купили участок в 2019 за 130 тыс рублей, через три месяца продали за 100 тыс рублей, нужно ли платить налог? И сколько?
Добрый вечер, подскажите хотим купить земельные участки в собственности с 2016 года вид деятельности ЛПХ, кадастровая стоимость одного 1 045 000, а другой 4 116 890, сколько заплатить хозяин налог за продажу, если оформить договор купли продажи в апреле месяце?
Добрый день! Помогите пожалуйста решить вопрос. Вступила в наследство в сентябре 2020 года после смерти мамы на участок земель сельхоз назначения. Участок в общей долевой собственности, мои 6/34 от 221 000 кв.м. Кадастровая стоимость всего участка 7 248 800 руб. Но реальная стоимость намного меньше. Какую сумму налога нужно будет платить? Как минимизировать налог от продажи?
Я являюсь владельцем 2-х смежных участков по праву наследования с 2015 года. в 2021 году я их объединила через Росреестр в один. Если придется продавать этот объединенный участок ранее 3-х или 5-ти лет владения, обязана ли я буду заплатить налог 13%.
Да, обязаны. Минфин России пояснил, срок владения считается с момента регистрации объединенного участка.
Подскажите пожалуйста, продаю садовый участок приватизированный, собственность более 3-х лет, на участке дом, постройка 2010 г, а приватизирован в 2020 г., буду ли я платить с продажи налог?Стоимость более 1 млн руб.
Да будите.
Добрый день.
В феврале 2020 года купила участок за 270 тр, а по кадастровой стоимости цена 500 тр. Сейчас хочу продавать за 350 тр. Как мне понять, с какой суммы платить налог? Как его минимизировать? Спасибо
В вашем случае сумма продажи не более 70% от кадастровой стоимости. Соответственно в расчете будет считаться сумма по договору. При применении имущественного вычета налог равен 0.
Как применить имущественный вычет, чтобы не платить налог? Так как сумма продажи участка менее 1 млн. рублей.
Подать декларацию и указать в ней вычет.
Добрый день. Вопрос такой. В 1994 году мама подарила мне 1/2 дома. В 2019 году подарила вторую половину и земельный участок на котором стоит дом Я сейчас продаю дом и участок. Должен ли я буду платить налог и какой. С уважением Сергей
Нет.
Добрый день!
В 2016 году получила по наследству ЗУ (1/2 доли) и дом на нем. В 2017 году вышла из долей и получила новый кадастровый номер на зу. В 2021 году решила продать. Придется ли мне платить налог? На дом вроде нет, а на ЗУ?