Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2019 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2019 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2019 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2018 году за 1,2 млн.рублей. В 2019 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

  1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб. × 13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
  2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс.рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, база для обложения налогом станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Например: 

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.

НДФЛ = 50 тыс. × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2019 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2019 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации в случаи: ПРОДАЖИ ЗЕМЛИПОКУПКИ ЗЕМЛИ

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

8 (499) 755-86-31 (Москва)

8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

8 (800) 350-32-83 (Россия)

Предыдущий

Как сделать прописку в квартире через Госуслуги: пошаговая инструкция

Следующий

Договор безвозмездного пользования жилым помещением

21 комментарий

  1. Роман
    23.09.2019 at 09:06 — Ответить

    Здравствуйте. Подскажите, если продать участок с кадастровой стоимостью 2,4 млн. руб., в собственности менее трёх лет, по 1/2 доли и разным покупателям, а так же применить налоговый вычет 1 млн. и в разный налоговый период, то налог 13% будет начислен с продажи? Заранее спасибо за ответ.

    • 23.09.2019 at 11:12 — Ответить

      Каждому владельцу доли полагается имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей в не зависимости от налогового периода, при условии что продажа земли оформляется по двум ДКП (не общим договором). Получается 1,2 млн.руб. — 1 млн.руб. = 200 тыс. руб. В итоге каждому придется заплатить 13% от полученной суммы — 26 000 рублей.

      • Роман
        23.09.2019 at 21:46 — Ответить

        Это самая минимальная сумма или можно ещё как то уменьшить налог? Спасибо за ответ.

  2. Валентина
    23.09.2019 at 21:46 — Ответить

    Здравствуйте! Купила в 2016 году по договору купли-продажи участок с домом за 1 750 000 руб, продала в 2019 году за 20 млн руб. Кадастровая стоимость 14 млн. Какую сумму налога я должна заплатить? Спасибо

    • 24.09.2019 at 15:49 — Ответить

      С разницы продажи, налог составит 20 млн. руб. — 17,5 млн. руб. = 2,5 млн. руб. * 13% = 325 тыс. рублей.

  3. Роман
    25.09.2019 at 06:24 — Ответить

    Это самая минимальная сумма или можно ещё как то уменьшить налог? Спасибо за ответ.

  4. Лилия
    27.09.2019 at 10:42 — Ответить

    добрый день! приобрели участок в 2016 году, за 500 т.р. хотим продать в 2019 за 1000 т.р. я правильно поняла что могу использовать имущественный вычет и не платить налог? куда для этого обращаться?

    • 27.09.2019 at 20:54 — Ответить

      Правильно! Куда обратиться, дописали в последнем пункте статьи.

  5. Владимир
    29.09.2019 at 14:32 — Ответить

    Здравствуйте! В 2017 году по договору дарения получил земельный участок 4 сотки. Сейчас собираюсь продать его за 560 000 рублей. Какую сумму налога должен заплатить?

  6. Татьяна
    13.10.2019 at 16:36 — Ответить

    Здравствуйте. Подскажите, если мы продаем долю земельного участка по кадастровой стоимости… Как мы рассчитываем налог?

    • 14.10.2019 at 14:28 — Ответить

      Опешите подробней ситуацию: размер доли, использовали ли Вы вычет и др. Логика расчета приведена в статье, уточните, в чем трудность?

  7. Татьяна
    14.10.2019 at 23:36 — Ответить

    Кадастровая стоимость участка 8 391 360,24 (4 собственника). При расчете налога нам нужно учитывать коэффициент 0,7 и получившуюся сумму сравнивать с суммой договора (2 097 840,06) или можем сразу умножить на 13%?

  8. Зульфия
    15.10.2019 at 09:30 — Ответить

    Добрый день. Муж получил два граничащих садовых участка с недвижимостью в наследство после смерти отца в 2009 г. Было оформлено право собственности. В 2017 году было проведено межевание участков с целью уточнения площади, в результате чего участки объединили и зарегистрировали как единый участок земли. В 2018 году сад был продан. Должны ли мы были платить налог на доход от продажи?

    • 15.10.2019 at 16:03 — Ответить

      Нет. Так как Вы владеете участком более 3 лет, время отчета идет с момента вступления в наследство.

  9. Елена
    21.10.2019 at 20:35 — Ответить

    Добрый день. Проконсультируйте пожалуйста. В 2016 году купила земельный участок за 1250,0 т.р., в декабре 2018 я размежевала его на несколько, получила кад. номера, зарегистрировала право. Теперь я планирую один из них продать. Сведения о кадастровой стоимости в кадастровой Выписки содержатся — 150 790,25 руб. В связи с чем встал вопрос. Если я планирую продажу участка за 1000, тыс руб, какая сумма Налога подлежит к уплате? И тут наверное не действует, что купила я его в 2016, будет отсчёт идти от 2018, когда я участки размежевала и зарегистрировала?

    • 22.10.2019 at 04:30 — Ответить

      Совершенно верно, согласно п. 1 ст. 11.4 ЗК РФ, когда разделяешь участок на несколько, старый земельный участок прекращает свое существование. Избежать уплату налога можно, если применить имущественный вычет.

  10. Валерий
    29.10.2019 at 22:31 — Ответить

    Здравствуйте. Скажите пожалуйста, купил земельный участок в 2018 году за 1 млн руб, построил на нем дом и оформил его в 2019 году. Теперь продаю дом за 5 млн руб. С какой суммы я должен буду заплатить налог?

    • 30.10.2019 at 21:53 — Ответить

      С 4 млн. рублей Вас обяжут заплатить налог.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *