Налоги

Закон о налоговой амнистии 2018 года для физических лиц

В завершение 2017 года принят закон, вносящий в Налоговый кодекс поправки в отношении списания налоговых долгов физических лиц. Эта законодательная инициатива получила название налоговой амнистии.

Закон о «прощении» налоговых долгов

В декабре 2017 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2017 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2018 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.

Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 29.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.

Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.

Когда начала действовать?

Официальный документ быт подписан 29 декабря 2017 года и внес коррективы в Налоговый кодекс, которые начали действовать с даты опубликования. Но некоторые положения имеют другие даты, в частности, касаемо амнистии статья стала действовать с 1 января 2018 года. Предполагается, что органы ФНС должны сработать по списанию долгов граждан достаточно быстро и завершить ее в течение календарного года.

Базы должников уже сформированы и имеется точная цифра не только по суммам платежей, пеней и штрафов, безнадежных к взысканию, но и конкретные данные граждан, по которым они образовались, поэтому произвести списание не станет проблемным мероприятием.

Какие долги по налогам простят физическим лицам?

Освобождение граждан-должников в рамках закона 436-ФЗ коснутся только налогов с физических лиц при соблюдении условий:

1. Строгая принадлежность к налогу:

  • на владение участком земли (земельный);
  • собственнику недвижимого объекта (имущественный);
  • владельцу средством передвижения (транспортный).

2. Недоимка по перечисленным видам образовалась по состоянию на 1 января 2015 года, а также штрафы и пени, возникшие в связи с ее неуплатой.

Отметим, что будут списаны долги, возникшие только до наступления 2015 года, остальные суммы, образовавшиеся после этой даты, граждане обязаны внести в бюджет. Другие виды платежей, не относящиеся к налоговой задолженности, под действие закона не попадают.

Отдельно следует сказать, каким образом формируется долг за физическим лицом по налогам. Все виды перечисленных взносов в бюджет с владения движимыми и недвижимыми объектами рассчитываются органами ФНС по данным, полученным ими в рамках межведомственного взаимодействия от Росреестра и ГИБДД. При регистрации транспорта, земельного участка, квартиры, жилого дома и т.д. в их базах фиксируется собственник, который впоследствии за использование обязан уплачивать налог.

Подлежат учету налоги по итогам прошедшего года и уведомления направляются собственникам в виде письма или электронного документа в кабинете налогоплательщика официального сайта ФНС. НК РФ установлен срок уплаты платежей — это 1 декабря следующего за отчетным года. Иными словами, на начало 2015 года задолженность образуется, если гражданин не внес платеж до вышеуказанного срока в 2014 году, рассчитанный за 2013 год и ранее. Поэтому именно по этому долгу предполагается в рамках налоговой амнистии 2018 освободить граждан.

От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы тем, кто его начислил, не уплачены его в бюджет. Здесь должны быть соблюдены условия:

  • период получения дохода в рамках от 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г.;
  • организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.

Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.

Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:

  • в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
  • материальной выгоды;
  • в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
  • проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
  • в натуральной форме.

Списанию подлежит также имеющаяся задолженность перед бюджетом в ходе осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности. Здесь размер образовавшегося долга не будет иметь значения.

Чаще всего лицо, взявшее свидетельство как предприниматель, не всегда осведомлено об обязанности вносить обязательные платежи независимо от того, пошло у него дело или нет. В этом случае время идет, свидетельство не закрыто, человек не занимается предпринимательством, но страховые взносы, обязательные к уплате, капают, прибавляя со временем пени. Они будут списаны вплоть до начала 2017 года. Долг по налогам же будет амнистирован, если имеется на 1 января 2015 года.

При этом не подлежат списанию долги по:

  • акцизам;
  • налогам с добычи полезных ископаемых;
  • налогам, связанным с перемещением товаров через границу РФ.

Как списать задолженность?

Зачастую налогоплательщики сами знают свои долги по налогам. Но уточнить их можно одним из следующих способов:

  1. При личном обращении в территориальный орган налоговой службы по месту жительства, предъявив удостоверение личности;
  2. На сайте Госуслуг;
  3. На официальном сайте ФНС, воспользовавшись полученным в органе паролем или войдя с помощью логина и пароля к сайту Госуслуг.

Если за гражданином будут числиться долги по вышеуказанным видам налоговых платежей, то никуда идти и заявляться не нужно. Налоговый орган, обладая такими сведениями, решит вопрос о списании в одностороннем порядке, как задолженность безнадежную. При этом в компетенцию ФНС не входит обязанность оповещать граждан об этом.

Принимается решение без участия налогоплательщика. Значит, узнать о том, что вам «простили» неуплаченную в бюджет сумму можно теми же способами, которые были описаны ранее. Удобнее всего воспользоваться интернет-сервисами на сайте ФНС или Госуслуги, где автоматически показана информация о наличии или отсутствии долгов по налогам. Точных сроков списания официально не установлено, поэтому отслеживать ситуацию налогоплательщик должен сам.

Хотя участие граждан в процессе не обязательно, но они могут повлиять на быстроту принятия решения налоговым органом, написав соответствующее заявление.

  1. В рамках закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» они вправе письменно обратиться с просьбой о применении мер, вступивших в силу в рамках 436-ФЗ и получить ответ в 30-дневный срок — скачать.
  2. Вторая возможность написать заявление определена статьей 21 Налогового кодекса РФ – это запрос о проведении сверки. Через 15 дней от даты приема такого заявления орган ФНС должен сделать акт сверки с налогоплательщиком, где будет ясно, есть ли у него недоимки, попадающие под амнистию — скачать.

Таким образом, при их наличии возможно ускорить процесс списания.

Следует учитывать, что долги, сформированные на начало января 2015 года, уже уплаченные (взысканные) до момента действия №436 закона, под амнистию не попадают и их невозможно запросить к возврату из бюджета.

Все об налоговой амнистии в 2018 году в одном видео! Кому, как, когда спишут доги и что простят?

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

+7 (499) 490-27-52 (Москва)

+7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Предыдущий

Как написать заявление участковому на соседей?

Следующий

Как написать жалобу на управляющую компанию в Жилищную инспекцию?