Налоги

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в новой редакции на 2018 год

Приобретая жилую недвижимость в собственность, каждый налогоплательщик должен знать о своих правах на возможный возврат уплаченного государству налогового вычета (НДФЛ). Но здесь имеется ряд ограничений и условий. Чтобы разобраться в них, прочитаем вместе законодательство и уясним все тонкости о возврате подоходного налога.

Что такое налоговый вычет?

С доходов гражданина Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивается в казну налог. НДФЛ берется со всех доходов, составляет 13%.

Каждый может купить недвижимость. И Налоговый Кодекс предоставляет возможность применения налогового имущественного вычета (статья 220 НК РФ) в случаях:

  • приобретения любой жилой площади, в том числе доли в ней,
  • приобретения земли (или доли) с имеющимся жилым домом или планируемым к застройке, т.е. приобретенного под ИЖС.

Претендентами на вычет считаются также и граждане, кто воспользовался заемными средствами банка на покупку жилой недвижимости в части погашения начисленных процентов.

Основные условия одобрения налогового вычета по закону (статьи 207, 210 и 224 НК РФ):

  • наличие российского гражданства,
  • наличие дохода, который облагается НДФЛ,
  • жилая недвижимость, купленная за счет средств собственных или с привлечением кредита,
  • средства поддержки от государства (например, материнского капитала) не должны присутствовать в сделке,
  • со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник.

Это значит, что определенная часть получаемого дохода не станет облагаться НДФЛ.

Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.

Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам или займам максимальной суммой будет 3 млн. рублей.

Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).

Кто может получить налоговый вычет

Налоговым вычетом на приобретение имущества могут пользоваться:

  1. Кто платит проценты по кредиту или целевым займам, взятому и израсходованному на покупку или строительство жилого имущества, а также для перекредитования. Здесь нужно запастись документами, доказывающими совершенную сделку и расходы. В пакете документов должны быть выписки из банка, доказывающие уплату процентов.
  2. Покупая участок для постройки дома, помните, что имущественный вычет по праву получите только после того, как он будет построен. Но этого не достаточно, обязательна должна пройти регистрация в Росреестре. После этого необходимо с пакетом документов обратиться в ФНС.
  3. Купленная жилплощадь (доля) в многоквартирном доме в период строительства, подтверждает право для применения вычета документами: передаточный акт и доказывающие то, какие и в каком объеме средства задействованы.

В расходы имущественного налогового вычета входят:

Перепланировка помещения, покупка сантехники, расходы на оформление сделки не учитываются при расчете налогового вычета.

Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.

Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.

Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2017 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2017 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2018-2020 годов.

Когда отказывают в получении вычета при покупке жилья

  1. Покупка жилья производилась за счёт средств материнского (семейного) капитала, бюджетных средств;
  2. Сделка купли-продажи заключена с родственниками, женой (мужем) и т. д. (ст. 105.1 НК РФ).

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Какие изменения произошли в 2018 году?

Изменения коснулись лишь документа о праве собственности на приобретенный объект недвижимости.

Ранее таким документом было свидетельство, теперь это выписка из Единого государственного реестра (ЕГРН). Они оба являются равнозначными, просто выдача свидетельств прекращена в 2016 году.

Документы

Давайте разберемся, какие нужны документы для возврата налогового вычета (13 %) с покупки квартиры.

  • удостоверение личности (паспорт);
  • договор купли-продажи или иной, чем доказать приобретение;
  • выписка из ЕГРН или свидетельство;
  • документы, согласно которым произведена уплата средств, а также доказаны расходы на строительство;
  • договор кредита, заключенный в банке и справка, выдаваемая по форме банка, об уплаченных процентах;
  • если удобнее получить вычет через органы ФНС, то потребуется справка о полученных доходах, которую выдает бухгалтерия работодателя.
Кроме копий документов, необходимо взять с собой оригиналы для проверки налоговиками. Более подробней о полном списке документов для налоговой можете ознакомиться в этой статье.

Точный перечень следует уточнять в своем территориальном органе ФНС.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Самым распространенным способом покупки жилья является сделка с привлечением ипотечного кредита. По процентам также может быть предоставлен налоговый вычет.

Это расходы на их фактическую уплату по банковскому договору, не превышающие 3 млн. рублей.

Здесь всего два условия:

  • жилая площадь на заемные средства приобретено на территории России,
  • средства использованы по целевому назначению (совершена сделка по покупке квартиры, дома, земли потрачены на строительство).

Процесс получения вычета

После сбора всех документов, по которым возможно получить налоговый вычет, следует выбрать способ получения:

Через налоговый орган

Имущественный вычет можно получить только после завершения года, когда право возникло.

1. Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Получаем справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы за год.

3. Сделать копии документов подтверждающих право на квартиру или дом:

При покупке квартиры или комнаты Договор купли-продажи покупки квартиры или комнаты, ЕГРН.
При строительстве или покупке дома ЕГРН
При покупке земельного участка для строительства ЕГРН на земельный участок и жилой дом или долю в нём;
При погашении процентов по кредиту и целевому займу целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Сделать копии документов подтверждающие расходы при покупке квартиры (банковские выписки, квитанции). В случаи кредита подготовить справку с банка об уплаченных процентах.

5. Если квартира была приобретена в общей совместной собственности, то потребуется копия свидетельства о браке и соглашение о распределении имущественного вычета между супругами — скачать образец.

6. Одновременно с декларацией 3-НДФЛ подается пакет документов и заявление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Через работодателя

В этом случае оформляют, если нужно получить налоговый вычет в тот же год, когда купили жилье.

  1. Для этого нужно получить в налоговой службе уведомление, которое передать работодателю.
  2. Предоставить пакет документов с письменным заявлением лично или через электронный сервис ФНС «Личный кабинет плательщика».
  3. Через 30 дней получить уведомление в налоговой.
  4. Затем предоставьте его на работу с заявлением произвольной формы, и бухгалтерия не будет вычитать у вас НДФЛ с зарплаты.

Случаи получения всей суммы налога (260 тыс. рублей) в один год очень редки, поэтому предусмотрен перенос остатка имущественного вычета на следующие периоды (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Чтобы и дальше его использовать, потребуется получить в налоговом органе снова уведомление и предоставить работодателю.

Срок предоставления не оговаривается отдельно, но существует общее правило подачи деклараций – до 30 апреля года, который идет за годом получения дохода и появлением права на вычет.

Есть несколько способов подачи декларации, выберите для себя наиболее удобный:

  • лично или через представителя,
  • почтовым отправлением,
  • через электронные сервисы (gosusiugi.ru или сайт ФНС).

Предоставленные документы подвергаются налоговым органом проверке, на которую отводится срок 4 месяца. По истечении этого срока он направляет налогоплательщику сообщение о положительном решении или отказе.

Если принято положительное решение, следует снова обратиться в налоговый орган с заявлением и указать реквизиты счета для перечисления налогового вычета. В течение месяца они будут зачислены на указанный счет. Такое заявление можно приложить к пакету документов, подаваемых с декларацией. В этом случае следует дождаться камеральной проверки, срока зачисления суммы проверить счет.

Калькулятор Налогового вычета, рассчитать онлайн

Видео: Имущественный вычет при покупке недвижимости в 2018 году

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

+7 (499) 490-27-52 (Москва)

+7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Предыдущий

Образец соглашения об авансе при покупке квартиры

Следующий

Как составить договор купли-продажи квартиры?